Tiền mặt bị hạn chế sử dụng

Restricted Cash

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng (Restricted Cash) là gì? Đặc điểm và ví dụ - Ảnh 1.

(Ảnh minh họa: Lutz)

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng

Khái niệm

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng trong tiếng Anh là Restricted Cash.

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng đề cập đến tiền được giữ cho một mục đích cụ thể và không có sẵn cho công ty sử dụng ngay lập tức cho mục đích kinh doanh .

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng hiển thị dưới dạng một mục riêng biệt ở mục tiền và các khoản tương đương tiền trên bảng cân đối kế toán của công ty hoặc báo cáo tài chính. Lí do tiền mặt bị hạn chế sử dụng thường được giải thích trong thuyết minh báo cáo tài chính.

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng vì một số lí do, chẳng hạn như mua thiết bị, đầu tư vốn hoặc trả nợ.

Đặc điểm của Tiền mặt bị hạn chế sử dụng

Tiền mặt bị hạn chế sử dụng hiển thị trên bảng cân đối kế toán của công ty dưới dạng "tiền mặt bị hạn chế sử dụng khác" (Other restricted cash) hoặc là "tài sản khác" (Other assets).

Có một số tài khoản có thể trình bày tiền mặt bị hạn chế sử dụng. Ví dụ, tiền mặt bị hạn chế sử dụng được phân loại là một tài sản lưu động hay tài sản dài hạn, tùy thuộc vào khung thời gian mà mục đích hạn chế được thực hiện.

Nếu tiền mặt bị hạn chế sử dụng dự kiến sẽ được sử dụng trong vòng 01 năm kể từ ngày thực hiện bảng cân đối kế toán gần đây nhất, thì nó được phân loại là một tài sản lưu động.

Nếu tiền mặt bị hạn chế dự kiến sẽ không được sử dụng trong khung thời gian 01 năm, thì nó được phân loại là một tài sản dài hạn.

Mặc dù có thể được chỉ định là tiền mặt bị hạn chế sử dụng và được giữ trong tài khoản ngân hàng đặc biệt, nhưng số tiền mặt bị hạn chế sử dụng vẫn được đưa vào báo cáo tài chính của công ty dưới dạng tài sản tiền mặt.

Trong trường hợp tiền mặt bị hạn chế sử dụng không được sử dụng như dự định, thì nó có thể trở thành tiền mặt thông thường không bị hạn chế mà công ty có thể chuyển vào tài khoản tiền mặt chung hoặc chi tiêu cho mục đích kinh doanh chung.

Ví dụ, một công ty có thể giữ tiền mặt bị hạn chế sử dụng cho mục đích chi tiêu đầu tư nhưng sau đó quyết định không thực hiện đầu tư nữa. Tiền mặt bị hạn chế sử dụng đó sẽ được công ty chi tiêu hoặc đầu tư vào nơi khác.

Ví dụ về Tiền mặt bị hạn chế sử dụng

Lí do phổ biến nhất cho việc một công ty nắm giữ tiền mặt bị hạn chế sử dụng là vì cần một khoản chi phí vốn dự kiến hoặc đó là một phần của thỏa thuận với bên thứ ba.

Người cho vay đôi khi yêu cầu công ty phải nắm giữ một lượng tiền mặt bị hạn chế sử dụng như một tài sản thế chấp một phần so với khoản vay hay hạn mức tín dụng.

Ngân hàng hoặc người cho vay khác có thể yêu cầu công ty thiết lập một tài khoản tiền mặt hạn chế được chỉ định trong đó công ty phải duy trì số dư tối thiểu, đôi khi được gọi là số dư bù (Compensating balance), tương đương với tỉ lệ tín dụng được ngân hàng gia hạn.

Trường hợp này thường phổ biến trong các tình huống ngân hàng cấp một khoản vay kinh doanh cho chủ sở hữu của một doanh nghiệp nhỏ mới thành lập.

Các công ty cũng thường xuyên dành riêng một khoản tiền mặt bị hạn chế sử dụng trong kế hoạch chi tiêu đầu tư.

(Theo Investopedia)


Cùng chuyên mục

Giá vàng

DOJIMua vàoBán ra
DOJI HN lẻ82,00086,000
DOJI HCM lẻ82,00086,000
DOJI HCM buôn82,00086,000
Vàng 24k (nghìn/chỉ)8,3158,505
Nhẫn Tròn 9999 Hưng Thịnh Vượng8,3358,515
Âu Vàng Phúc Long82,00086,000

Top 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất việt nam

Phó tổng giám đốc OCB Trương Thành Nam xin từ nhiệm

Phó tổng giám đốc OCB Trương Thành Nam xin từ nhiệm

Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) cho biết, đã nhận được đơn đề nghị chấm dứt hợp đồng lao động của ông Trương Thành Nam, Phó Tổng giám đốc ngân hàng theo nguyện vọng cá nhân. Đơn xin từ nhiệm của ông Nam sẽ có hiệu lực khi Hội đồng quản trị có quyết định miễn nhiệm.

Ông chủ hãng Pin con thỏ tăng 10% kế hoạch lợi nhuận năm 2024

Ông chủ hãng Pin con thỏ tăng 10% kế hoạch lợi nhuận năm 2024

Công ty cổ phần Pin Hà Nội (mã chứng khoán PHN) - chủ thương hiệu pin con thỏ vừa công bố Nghị quyết Hội đồng quản trị điều chỉnh kế hoạch kinh doanh năm 2024.

VN-Index bốc hơi hơn 7 điểm, Khối ngoại bán tháo hơn 1.200 tỷ đồng

VN-Index bốc hơi hơn 7 điểm, Khối ngoại bán tháo hơn 1.200 tỷ đồng

Bảng điện tử hôm nay đẫm sắc đỏ với 456 mã giảm (gồm 27 mã giảm sàn), 815 mã giữ tham chiếu và 326 mã tăng (gồm 35 mã tăng trần).

Chứng khoán

Tỷ giá

Ngoại tệ Mua Bán
Tiền mặt Chuyển khoản
Cập nhật: