Thu ngân quĩ/các dòng tiền vào/dòng tiền nhập quĩ

Hình minh hoạ (Nguồn: treasurers)

Thu ngân quĩ

Khái niệm

Thu ngân quĩ còn gọi là các dòng tiền vào hay dòng tiền nhập quĩ của doanh nghiệp trong tiếng Anh được gọi là cash inflows.

Thu ngân quĩ là tập hợp các khoản tiền thực mà doanh nghiệp nhận được trong kì.

Phân biệt thu với doanh thu của doanh nghiệp

- Về "thu", cứ khi nào doanh nghiệp nhận được một lượng tiền thực (không cần biết lí do là gì, nguồn gốc của khoản tiền đấy ra sao), người ta đều xếp khoản tiền đó vào "thu ngân quĩ" trong kì của doanh nghiệp.

- Về "doanh thu", đây là phần lợi ích kinh tế phát sinh trong kì thuộc về doanh nghiệp.

+ Khoản lợi ích kinh tế này (doanh thu) có thể tồn tại dưới dạng một lượng tiền thu về (Bán hàng thu tiền ngay), một khoản phải thu tăng lên (Bán chịu) hoặc một hàng hóa nào đó nhận được (Bán hàng, thay vì trả bằng hàng hóa, khách hàng trả bằng một hàng hóa có giá trị tương đương).

Trong khi đó, "thu" là tiền nhận được, không nhất định phải là một lợi ích kinh tế phát sinh trong kì

Ví dụ: Tiền vay vốn ngân hàng, tiền hoàn nhập tạm ứng...

+ Thêm nữa, doanh thu phải thực sự thuộc về doanh nghiệp. 

Ví dụ: Khi doanh nghiệp bán hàng thu tiền ngay, toàn bộ khoản tiền họ nhận được từ khách hàng sẽ được tính hết vào thu ngân quĩ của doanh nghiệp, vì đây là tiền thực mà doanh nghiệp nhận được trong kì. 

Nhưng, doanh nghiệp lại chỉ tính phần tiền theo giá chưa thuế vào doanh thu trong kì, vì trong tổng tiền mà họ nhận được, có lẫn một số khoản thuế gián thu ở khâu tiêu thụ

Ví dụ thuế Giá trị gia tăng, và khoản thuế ấy thì thuộc về Nhà nước, không thuộc về doanh nghiệp, nên không thể tính vào doanh thu của doanh nghiệp.

Các khoản thu ngân quĩ

Căn cứ vào nguồn hình thành, thu ngân quĩ của doanh nghiệp bao gồm:

- Thu từ hoạt động kinh doanh là các khoản tiền nhận được phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính. 

Ví dụ: Thu tiền hàng từ khách hàng, thu tiền kí quĩ kí cược từ đối tác, thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng.

- Thu từ hoạt động đầu tư là các khoản tiền nhận được phát sinh từ các hoạt động xây dựng, mua sắm, nhượng bán, thanh lí các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền. 

Ví dụ: Thu tiền nhượng bán tài sản cố định, thu lãi tiền cho vay, lợi nhuận được chia.

- Thu từ hoạt động tài chính là các khoản tiền nhận được phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về qui mô và cơ cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. 

Ví dụ: Thu tiền góp vốn của chủ sở hữu, thu tiền vay ngân hàng.

 (Tài liệu tham khảo: Tài chính Doanh nghiệp, Trung tâm đào tạo từ xa, ĐH Kinh tế Quốc dân)