Phương pháp diễn giải/Phương pháp phần trăm doanh thu

Hình minh hoạ (Nguồn: showme)

Phương pháp phần trăm theo doanh thu trong lập dự toán các báo cáo tài chính

Khái niệm

Phương pháp diễn giải hay còn gọi là phương pháp phần trăm doanh thu trong tiếng Anh được gọi là Percentage-of-sales method.

Phương pháp phần trăm theo doanh thu là phương pháp dự toán bắt đầu bằng cách dự đoán doanh thu và sau đó biểu diễn các khoản mục thay đổi tỉ lệ theo doanh thu. 

Các khoản mục trong bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh về cơ bản có mối liên hệ với doanh thu, do đó khi xác định được tỉ lệ % mối liên hệ này, thì ta có thể dự toán được các báo cáo tài chính. 

Tuy nhiên, sẽ có một số khoản mục rất khó xác định mối liên hệ % với doanh thu, như tài sản cố định, trả cổ tức…, trong trường hợp này, ta cần phải xem xét các mục tiêu và các chính sách tài chính và các kế hoạch có liên quan của công ty để tính toán.

Ưu và nhược điểm của phương pháp

Ưu điểm của phương pháp này là dễ áp dụng do cách tính toán khá đơn giản và các báo cáo dự toán có thể linh hoạt điều chỉnh theo mục tiêu của công ty. 

Tuy nhiên, nhược điểm của phương pháp này, là tỉ lệ % thay đổi theo doanh thu không phù hợp với điều kiện thực tế của doanh nghiệp.

Các bước thực hiện của phương pháp

Tiến trình dự toán các báo cáo tài chính theo phương pháp phần trăm doanh thu:

Bước 1: Xem xét các dữ liệu lịch sử trong những kì trước để xác định các chỉ tiêu nào trong các báo cáo tài chính thay đổi tỉ lệ với doanh thu. Sau đó tính tỉ lệ % của các chỉ tiêu này theo doanh thu.

Bước 2: Dự báo doanh thu kì kế hoạch một cách chính xác để đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính dự toán.

Bước 3: Tính toán các chỉ tiêu thay đổi tỉ lệ với doanh thu bằng cách lấy tỉ lệ % được tính trong bước 1 nhân với doanh thu kì kế hoạch đã dự đoán trong bước 2.

Bước 4: Tính toán các chỉ tiêu còn lại, những chỉ tiêu không thay đổi tỉ lệ với doanh thu và hoàn thành báo cáo tài chính dự toán.

Bước 5: Điều chỉnh dự toán báo cáo tài chính nếu các chỉ tiêu không đạt kết quả như mong muốn hay các chỉ tiêu chưa cân đối như: tổng tài sản không bằng tổng nguồn vốn… Sau đó hoàn thiện lại báo cáo tài chính và đưa vào thực hiện.

(Tài liệu tham khảo: Dự toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Đại học Duy Tân)