Bán hàng trên sàn thương mại điện tử đóng thuế như thế nào? Hướng dẫn chi tiết năm 2026

Bán hàng trên sàn thương mại điện tử là gì?

Bán hàng trên sàn thương mại điện tử đóng thuế như thế nào? Đây là câu hỏi thường gặp của các cá nhân, hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp khi bắt đầu đưa sản phẩm lên sàn thương mại điện tử để kinh doanh. Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, TikTok Shop, Lazada... đòi hỏi người bán phải nắm rõ nghĩa vụ thuế để vận hành đúng luật và tránh rủi ro bị truy thu.

Trước hết cần hiểu rõ, bán hàng trên sàn thương mại điện tử là hình thức tổ chức, cá nhân thực hiện hoạt động cung ứng hàng hóa, dịch vụ thông qua các nền tảng công nghệ trung gian (như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki...).

Sàn thương mại điện tử đóng vai trò kết nối giữa người bán và người mua, hỗ trợ xử lý đơn hàng, vận chuyển và giải pháp thanh toán. Người bán có thể tạo gian hàng, đăng tải thông tin sản phẩm và quản lý doanh thu trực tiếp trên các hệ thống này.

Các loại hình kinh doanh phổ biến trên sàn thương mại điện tử

Tùy theo quy mô, mục tiêu kinh doanh và hình thức pháp lý, chủ gian hàng trên sàn TMĐT được chia thành 3 nhóm đối tượng chính:

Cá nhân kinh doanh: Là cá nhân độc lập thực hiện hoạt động bán hàng online không đăng ký thành lập hộ kinh doanh hay doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh: Là mô hình do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập, vận hành quy mô nhỏ đến vừa, có giấy phép đăng ký hộ kinh doanh.

Doanh nghiệp: Là các tổ chức thành lập theo Luật Doanh nghiệp (như Công ty TNHH, Công ty Cổ phần...), có tư cách pháp nhân và hệ thống sổ sách kế toán hoàn chỉnh.

Kinh doanh trên sàn TMĐT cần nộp những loại thuế nào?

Nghĩa vụ thuế được phân định cụ thể tùy theo tư cách pháp lý của chủ gian hàng và tính chất của giao dịch kinh doanh:

1. Đối với Cá nhân và Hộ kinh doanh Cá nhân và hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ bán hàng online vượt quá 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp 2 khoản thuế chính:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Tỷ lệ 1% trên doanh thu.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Tỷ lệ 0,5% trên doanh thu. (Trường hợp tổng doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện miễn nộp hai loại thuế này).

2. Đối với Doanh nghiệp Doanh nghiệp vận hành gian hàng trên sàn TMĐT thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định kê khai đối với tổ chức:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Tính theo phương pháp khấu trừ (phổ biến với mức thuế suất 8% hoặc 10% tùy mặt hàng) hoặc phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Mức thuế suất phổ thông là 20% tính trên lợi nhuận thuần (doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ có đầy đủ hóa đơn chứng từ).

3. Thuế Nhà thầu (Áp dụng cho doanh nghiệp sử dụng dịch vụ nước ngoài)

Đối tượng áp dụng: Các doanh nghiệp TMĐT tại Việt Nam sử dụng dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam (như chạy quảng cáo trên Facebook, Google Ads, mua hosting, phần mềm từ nước ngoài).

Thành phần thuế nhà thầu:

Thuế Giá trị gia tăng: 5%

Thuế Thu nhập doanh nghiệp: 5%

Tổng mức thuế phải nộp: 10% trên giá trị hợp đồng.

Cách nộp thuế: Doanh nghiệp Việt Nam khi thanh toán trực tiếp cho nhà thầu nước ngoài phải có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế thay.

Lưu ý: Nếu sử dụng thẻ cá nhân để thanh toán chi phí quảng cáo/dịch vụ nước ngoài, cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế khi cơ quan thuế kiểm tra, đối soát.

4. Thuế Xuất nhập khẩu

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp TMĐT có hoạt động nhập khẩu hàng hóa để kinh doanh (nhập hàng từ Trung Quốc, Mỹ, Nhật Bản... để bán trên sàn) hoặc xuất khẩu sản phẩm ra thị trường quốc tế.

Mức thuế suất: Mỗi loại hàng hóa có mức thuế nhập khẩu khác nhau, thường dao động từ 0% – 30% tùy mã HS Code. Hàng hóa xuất khẩu thường được ưu đãi mức thuế 0%, trừ một số mặt hàng đặc thù.

Lưu ý: Doanh nghiệp nhập khẩu bắt buộc phải kê khai rõ nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa, tránh kinh doanh hàng lậu hay hàng thiếu hóa đơn chứng từ. Các sản phẩm số như phần mềm, khóa học trực tuyến tải qua mạng có thể thuộc đối tượng không chịu thuế nhập khẩu.

5. Thuế Tiêu thụ đặc biệt

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, gian hàng TMĐT kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo Điều 2 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt (như rượu, bia, thuốc lá...).

Mức thuế suất: Dao động từ 60% đến 90% tùy thuộc vào từng loại mặt hàng cụ thể theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt.

Lưu ý chung dành cho doanh nghiệp: Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực TMĐT cần hạch toán rõ ràng, minh bạch giữa doanh thu và chi phí thực tế. Việc kê khai thuế nhà thầu đầy đủ khi phát sinh giao dịch với đối tác nước ngoài (Facebook, Google...) là điều kiện bắt buộc để khoản chi phí này được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN, tránh rủi ro bị truy thu và phạt vi phạm hành chính.

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế kinh doanh online 2026

1. Công thức tính thuế cho Cá nhân / Hộ kinh doanh

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 1%

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 0,5%

Tổng số thuế phải nộp = Doanh thu x 1,5%

Lưu ý về Doanh thu tính thuế: Doanh thu để tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ kê khai (chưa trừ các khoản chi phí sàn, chi phí quảng cáo hay hỗ trợ vận chuyển).

Ví dụ thực tế:

Cá nhân A kinh doanh thời trang trên Shopee và TikTok Shop. Trong năm, tổng doanh thu ghi nhận từ 2 sàn đạt 300 triệu đồng (vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm). Nghĩa vụ thuế của cá nhân A được xác định như sau:

Thuế GTGT = 300.000.000 x 1% = 3.000.000 VNĐ

Thuế TNCN = 300.000.000 x 0,5% = 1.500.000 VNĐ

Tổng nghĩa vụ thuế phải nộp = 4.500.000 VNĐ

2. Cơ chế kê khai và khấu trừ thuế trên sàn TMĐT

Nhằm siết chặt quản lý thuế trong lĩnh vực TMĐT, cơ quan thuế áp dụng các quy định kê khai và theo dõi dòng tiền như sau:

Sàn TMĐT cung cấp thông tin: Các sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp định kỳ dữ liệu người bán (họ tên, mã số thuế, CCCD, doanh thu, tài khoản ngân hàng) cho Tổng cục Thuế.

Khấu trừ thuế tại nguồn: Trường hợp sàn TMĐT thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh, sàn sẽ cấn trừ trực tiếp 1,5% trên mỗi đơn hàng hoàn thành trước khi đối soát doanh thu về ví người bán.

Kinh doanh trên nhiều sàn: Đối với cá nhân kinh doanh đồng thời trên nhiều sàn (Shopee, TikTok Shop, Lazada...), tổng doanh thu tính thuế là tổng thu nhập cộng dồn từ tất cả các sàn và các kênh bán hàng khác. Người bán có trách nhiệm tự theo dõi tổng doanh thu năm để thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ, tránh trường hợp mỗi sàn thu nhập dưới 100 triệu đồng nhưng tổng doanh thu cả năm vượt ngưỡng bị xem là vi phạm pháp luật về thuế.

×